|
Каждый из нас в курсе того, что существует налоговый вычет
при строительстве
дома, либо покупке дома. В соответствии с Налоговым кодексом
РФ, Вам выплачивается НДФЛ с суммы, которая равняется двум
млн. руб., то есть 260 тысяч рублей. Вот только не все в курсе,
что помимо расходов на приобретение жилья туда можно приплюсовать
затраты, которые были совершены на строительство этого дома
или его ремонт. Попробуем разобраться в том, какие расходы
разрешается прибавлять к расчетной базе суммы налогового вычета,
а также какие документы потребуется предоставить.
Статья 220 Налогового
кодекса РФ дает гражданам право на получение налогового вычета
при покупке, либо строительстве жилья. Также данная статья
разрешает включить расходы, которые потребуются на строительство,
либо для того, чтобы купить жилое помещение.
В том случае если вами куплен
земельный участок под строительство дома, то в расходы
можно включить:
- расходы, связанные с разработкой проектно-сметной документации,
- расходы, связанные с покупкой строительных, а также отделочных
материалов,
- расходы, которые потребовались на работы, либо услуги по
строительству и отделке,
- расходы, необходимые для подключения
к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации,
либо для того чтобы создать автономные источники электроснабжения,
водоснабжения, газоснабжения и канализации.
Если же вы купили
дом, который недостроен, он будет называться жилым домом,
либо неоконченным строительством, в соответствии с Налоговым
кодексом, в данной ситуации во время получения вычета могут
учитываться:
- расходы, связанные с разработкой проектно-сметной документации,
- расходы, связанные с приобретением строительных, а также
отделочных материалов,
- расходы, которые потребовались на работы, либо услуги по
достройке дома и отделке,
- расходы, необходимые для подключения к сетям электроснабжения,
водоснабжения, газоснабжения и канализации, либо для того
чтобы создать автономные источники электроснабжения, водоснабжения,
газоснабжения и канализации.
При покупке квартиры
или комнаты в недостроенном доме, точнее права на квартиру/комнату
в доме, который еще строится, либо квартиру/дом без отделки,
при оформлении налогового вычета к расходам, необходимым для
приобретения жилья, вы можете добавить:
- расходы, связанные с покупкой отделочных материалов,
- расходы, необходимые на оплату работ, связанных с отделкой
квартиры/комнаты,
- расходы, которые необходимы для разработки проектно-сметной
документации для проведения отделочных работ.
Это все расходы,
которые могут быть учтены во время оформления вычета, никаких
других расходов нельзя принять к вычету. Безусловно, даже
владея этой информацией, не все получится с первого раза и
очень легко. Не факт, что перечисленные расходы будут учтены.
Во-первых, в соответствии с той же самой 220 статьей Налогового
кодекса размер имущественного налогового вычета на покупку
жилья не может быть больше 2 млн.рублей, то есть если участок,
дом, либо квартира стоят не меньше 2 млн.рублей, то включение
иных дополнительных затрат в налоговый вычет невозможно.
Если брать ситуацию
в столице и за ее пределами, то становится ясно, что прибавление
каких-либо расходов к налоговому вычету может себе позволить
только тот, кто покупает земельный участок, строящийся "с
нуля" дом, недостроенный дом "эконом-класса",
бюджетную однокомнатную, либо двухкомнатную квартиру, находящуюся
в регионе или очень дальнем Подмосковье.
Второй нюанс заключается
в том, что в сумму налогового вычета не получится включить
расходы, которые понесли прежние владельцы участка, квартиры
или дома. Предположим, во время покупки недостроенного дома
расходы, которые связаны с разработкой проектно-сметной документации,
обычно берут себя предыдущие хозяева, соответственно, они
не могут быть включены в сумму затрат, с которых в дальнейшем
будет удерживаться НДФЛ.
В-третьих, проблема
заключается в расплывчатых формулировках. Ведь в Налоговом
кодексе не указано, что именно можно подразумевать под отделочными
материалами, а значит, в некоторых случаях специалист налоговой
службы может просто запретить вам прибавлять некоторые затраты
к сумме налогового вычета. Во избежание такой ситуации лучше
выяснить заранее детали.
Нужно учесть следующий
нюанс: если вы строите дом, то учитываются расходы, связанные
с приобретением строительных и отделочных материалов, если
же вы покупаете жилой дом, либо квартиру без отделки, то будут
учтены только расходы, связанные с приобретением отделочных
материалов. Это связано с тем, что во время ввода в эксплуатацию
жилого помещения, якобы соблюдаются все строительные нормы,
поэтому дополнительное строительство просто не требуется.
В результате чего
появляются спорные моменты. Предположим, после покупки квартиры
выясняется, что входные двери и окна плохо качества и требуют
замены. Входные двери и окна являются строительным материалом,
так как жилье не будет выполнять свои основные функции в их
отсутствие, в связи с этим расходы, связанные с их заменой,
скорее всего не будут учитываться во время определения налогового
вычета. То же правило коснется и недостроенного дома, там
расходы на двери и окна будут учитываться только в том случае,
если на момент покупки дома они не были установлены, замена
же в налоговый вычет включена не будет. Но вот межкомнатные
двери включить можно, так как они являются отделочным материалом,
это оговаривается в Письме ФНС России от 28.10.2008 N 3-5-04/644.
А вот иные предметы,
которые покупатель часто считает отделочными материалами,
таковыми являться не будут. Предположим, в отделочные материалы
не попадает сантехника, батареи, элементы декора, светильники,
полотенцесушители и т.д. Чаще всего вопрос: какие затраты
относить к сумме расчета налогового вычета, решается очень
формально. Предположим, в Москве отделочными работами будут
считаться штукатурные, плотничные, столярные, малярные, а
также стекольные работы. Сюда же относится устройство покрытий
полов, облицовка стен, в соответствии с Письмом от 21.09.2009
N 20-14/4/097773. Сюда не входят работы каменщика, в связи
с этим расходы, связанные с возведением межкомнатных перегородок,
невозможно внести в сумму налогового вычета.
Вот краткий перечень
затрат, которые не получится прибавить к расходам, учитывающимся
при расчете налогового вычета:
- расходы, связанные с перепланировкой объекта,
- расходы, связанные с оформлением сделок, которые необходимы,
чтобы получить разрешение на строительство дома, либо на перепланировку,
- расходы, которые связаны с благоустройством придомовой территории.
Поэтому не подписывайте договор, в котором какая-то часть
затрат будет идти как расход на обустройство двора, так как
тогда у вас не получится получить налоговый вычет с данной
суммы.
На самом деле нюансов
существует огромное множество, и они изменяются в каждом конкретном
случае, поэтому не пренебрегайте консультациями специалистов.
Не стоит забывать,
что все расходы, связанные со строительством и с ремонтом
жилья, учитываются только в том случае, если у вас есть соответствующие
документы. В связи с этим, если вы желаете, чтобы во время
расчета льгот при уплате НДФЛ, вам учли расходы, связанные
со строительством и ремонтом, вам потребуется предоставить
следующие документы:
- документы, которые подтверждают ваше право собственности
на данный жилой дом, либо квартиру, не забудьте и о земельном
участке, который был предоставлен для индивидуального жилищного
строительства.
Чаще всего таким документом является Свидетельство о регистрации
права собственности.
- договор о покупке квартиры, комнаты, покупке
земельного участка, либо недостроенного дома, платежные
документы, а также акт приемки-передачи, при этом в акте должно
быть указание на то, что дом является недостроенным, либо
квартира без отделки. Учтите, что чем подробнее описано состояние
недостроенного дома или квартиры, тем больше шансов, что будут
учтены все расходы, связанные со строительством или ремонтом.
- документы, которые подтвердят ваши расходы, связанные со
строительством, либо отделкой. Необходимо сделать копии платежных
документов, заверить своей подписью и приложить к общему пакету
документов.
Если вы включаете
расходы, связанные с разработкой проектно-сметной документации,
то их необходимо подтвердить проектом, либо сметой, предоставленной
строительной, ремонтной, проектной организацией.
Те расходы, которые
связаны со строительными, отделочными работами, с подключением
к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации,
с созданием автономных источников электроснабжения, водоснабжения,
газоснабжения и канализации подтверждаются договорами, заключенными
с подрядными организациями. Также необходимо прикрепить документы,
которые подтвердят оплату данных работ: чеки с квитанциями,
платежные поручения. Также не обойтись без акта оказания услуг,
который оформляется на имя налогоплательщика, и в котором
указываются реквизиты подрядчика. То есть все расходы, которые
пойдут на ремонт, выполняемые бригадой неквалифицированных
работников, и при этом не подкрепляются документами, не получится
прибавить к налоговому вычету. Помимо всего прочего можно
прикрепить договоры на поставку материалов, либо накладные
с реквизитами. Если у вас есть только приходный ордер по материалам,
то есть товарный чек, и отсутствует кассовый чек, этого будет
недостаточно для Налоговой инспекции. Также покупка может
быть подтверждена актом о закупке материалов у физических
лиц, где указываются адресные и паспортные данные продавца.
Можно предоставить банковские выписки о том, что были перечислены
денежные средства со счета покупателя на счет продавца.
Необходимо указание
суммы затрат в документе, который будет подтверждать ваши
расходы. Также там должны указываться продавец, либо организация,
которая оказала услуги, наименование выполненных работ или
приобретенные материалы. Не стоит упускать из виду еще один
нюанс: все договоры, накладные, акты и иные документы должны
оформляться на имя получателя вычета.
Таким образом,
вы можете учесть расходы, связанные с ремонтом или строительством,
в налоговом имущественном вычете во время покупки, либо строительства
жилья. Вот только учитываться они будут, если вы приобретаете
участок земли, а затем начинаете строить "с нуля",
либо покупаете недостроенный дом, квартиру без ремонта. Необходимо,
чтобы последнее обязательно указывалось в акте приема-передачи
объекта. Получение налогового вычета на расходы, связанные
со строительством или отделкой, - не самая простая задача,
так как существует большое количество неточностей и нюансов.
Лучше не пренебрегать консультацией специалиста из аудиторской
фирмы, либо налогового консультанта, только тогда вы сможете
полностью и грамотно собрать и оформить всю документацию.
Перепечатка материалов разрешена только с размещением
ссылки на http://www.narzem.ru
Все
советы и рекомендации
|
